驻在平安夜前夕 发表于 2021-12-23 21:36
中国国际税收研究会：2020年人均退税额581.61元
2021年12月22日 12:05 新京报作者：新京报
——中国个人所得税综合所得预缴制度的精准性较高 《报告》根据各国披露的申报数据，计算了近年来各国年度汇算的不补不退率。中国2019年、2020年不补不退人数占参与汇算总人数分别为42.96%、35.20%，平均39.08%，远高于澳大利亚近三年平均不补不退率7.26%和加拿大2019年不补不退率9.55%，《报告》认为这说明了中国预扣预缴制度的精准性，大量纳税人在办理年度汇算过程中发现自己预扣预缴税额与年度汇算应纳税额完全一致，只需简单确认便完成了申报，税收负担大为减轻。此外，退税率的调查数据也佐证了这一观点。中国2019-2020平均年度汇算退税率为48.65%，低于美、日两国10个百分点，高于中国台湾地区6个百分点，高于中国香港特别行政区15个百分点。鉴于相关国家（地区）历史退税率呈平稳态势，《报告》认为，在中国当前的个人所得税制度下，个税年度汇算退税率在国际上属于合理水平，反映出中国个人所得税预缴制度较为精准、高效，在保障税收收入均衡入库的同时，将通过年度汇算办理退税的人数控制在合理区间内。
驻在平安夜前夕 发表于 2021-12-23 21:37
——中国个人所得税综合所得预缴制度的精准性较高 《报告》根据各国披露的申报数据，计算了近年来 ...
——中国的退税机制设计彰显“以纳税人为中心”理念 现行的预扣预缴和汇算清缴制度有效避免了“先多预缴、再多退税”的麻烦，尽可能使大多数纳税人在预扣预缴环节就精准预缴税款、提前享受改革红利。2019和2020两个年度人均退税额581.61元，远低于美国、加拿大、澳大利亚、日本、中国香港特别行政区和中国台湾地区的人均退税额。 从税制设计角度看，一些国家为了提高税法遵从度，使退税成为年度汇算的主流结算方式，这样固然是一种有效的措施，但如果制度设计不合理、不精准，也可能造成退税额过高的情况，大量占用纳税人资金，可能会给纳税人带来“税负过重”的不良体验感。中国坚持“以人民为中心”的发展理念，在设计制度时充分推演、分析，将退税额、退税率控制在合理范围内，有助于降低纳税人税收负担，增强纳税人获得感。
驻在平安夜前夕 发表于 2021-12-23 21:37
——中国的退税机制设计彰显“以纳税人为中心”理念 现行的预扣预缴和汇算清缴制度有效避免了“先 ...
——中国电子申报率在国际上处于较高水平 中国电子申报率在国际上处于较高水平，个税APP在年度汇算中的应用是“互联网+”与税收管理相结合的里程碑式进展。而根据美国公布的各年度“已完成电子申报数量”，可计算出美国各年度的电子申报率，美国近六年的个人所得税电子申报率呈逐渐递增态势，由2015年的68.09%逐渐提升至87.50%，并且2020年较2019年提高了近15个百分点（新冠肺炎疫情是一个重要影响因素），六年平均电子申报率为73.51%。 根据两次年度汇算数据显示，中国的电子申报率均在95%以上，高出美国20个以上百分点。从实践效果看，税务机关对“个人所得税APP”的宣传工作取得了良好成效，大部分纳税人采用手机APP申报完成退、补税，税务信息化在个人所得税征收管理中发挥了巨大作用。
驻在平安夜前夕 发表于 2021-12-23 21:37
——中国电子申报率在国际上处于较高水平 中国电子申报率在国际上处于较高水平，个税APP在年度汇 ...
——中国申报表项目预填服务在国际上处于较高水平 《报告》分所得项目是否预填、预填率以及预填使用率等三个子维度来考察各国的预填服务水平。数据显示，美国、加拿大、日本、澳大利亚等国都采用预填服务。美国在8大项所得项目中，预填了6项，预填率75%；加拿大将所得分成了5大类25项，其中有18项实现了预填，预填率72%；日本申报表上一共列示10大类19项收入，其中，综合所得8大类，有2大类无预填，预填率75%；澳大利亚将所得分为10项，其中有2项无预填，预填率80%。 中国2019年度汇算对综合所得下的工资薪金、特许权使用费以及连续性劳务报酬进行了预填，预填率达到了62.5%，2020年度四项综合所得全部实现预填，预填率100%。从预填使用率看，中国2019、2020年度汇算分别达到94.35%、97.95%，说明预填项目比较精准，纳税人普遍采用了税务机关提供的预填服务。
驻在平安夜前夕 发表于 2021-12-23 21:37
——中国申报表项目预填服务在国际上处于较高水平 《报告》分所得项目是否预填、预填率以及预填使 ...
——中国退税时间快于国际平均水平 美国电子申报退税时间是24小时-21天、有些情况下还超过21天，纸质申报为6周-8周；加拿大电子申报退税时间平均2周，提交纸质申报单退税时间8周，居住在加拿大境外并提交非居民个人所得税申报表，则最多需要16周的时间才能退税；澳大利亚退税时长为电子申报2周，纸质申报10周。中国电子申报率已经超过95%，相应的退税时间一般在3-14天，平均为11.84天，快于上述国家平均水平。 总之，历经2019、2020两次年度汇算，中国个人所得税年度汇算制度在实践中做到了第三方获取数据较为充分、申报较为简易、电子申报率高和退税机制设计合理等。 《报告》同时指出，虽然中国两次个人所得税年度汇算实施效果超过预期，但对标“十四五”规划和中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求看，也有一些需要努力的地方，比如，自然人税收管理立法亟待完善；如何优化最高名义税负率和级距设置从而促进纵向公平；如何进一步完善自然人“一人式”信息归集等。这些问题需要逐步加以完善，从而实现纳税服务和征管质效的新突破。
年终奖要变少了？一图看懂年终奖计税方式重大变化！
2021年12月26日 16:57 上游新闻
原标题：年终奖会变多还是变少？一图看懂年终奖计税方式重大变化！ 证券时报消息，今年你的年终奖可能会有变化。 2019年，我国实施新一轮个税改革，引入综合所得税制，这也就意味着，以前单独计税的年终奖，个税改革后，将纳入全年综合计税。当时，为了使修改后的个税法平稳落地，财政部明确年终奖单独计税优惠设置三年过渡期，在2021年12月31日前取得的全年一次性奖金，不并入当年综合所得，还是按以往的方法计算个税。 但是，现在3年过渡期将满，我们接下来的这次年终奖，将要并入综合所得计税。
驻在平安夜前夕 发表于 2021-12-28 14:18
年终奖要变少了？一图看懂年终奖计税方式重大变化！
2021年12月26日 16:57 上游新闻
新规下年终奖怎么计算个税？计税差别有多大？年终奖会变多还是变少……我们通过以下长图来一一厘清。https://n.sinaimg.cn/spider20211226/109/w800h3309/20211226/904a-e4713a4bb7f9872ad3a01d3c793aac6f.png
驻在平安夜前夕 发表于 2021-12-28 14:18
新规下年终奖怎么计算个税？计税差别有多大？年终奖会变多还是变少……我们通过以下长图来一一厘清。 ...
https://n.sinaimg.cn/spider20211226/767/w800h3967/20211226/e033-1f41894b52686ee807def043e800ac3e.jpg
驻在平安夜前夕 发表于 2021-12-28 14:18
https://n.sinaimg.cn/spider20211226/386/w800h4386/20211226/83a8-64862584a3ead93dea9d47f6c6a41853.png
国常会：决定延续实施部分个人所得税优惠政策
2021年12月29日 19:16 澎湃新闻
原标题：国常会：决定延续实施部分个人所得税优惠政策 据央视新闻联播，12月29日，李克强主持召开国务院常务会议，决定延续实施部分个人所得税优惠政策。 为减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力，会议决定，一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底。三是将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。上述政策一年可减税1100亿元。 来源：央视新闻
重磅！国务院刚刚明确，年终奖扣税有重大好消息！
2021年12月29日 20:01 每日经济新闻
原标题：重磅！国务院刚刚明确，年终奖扣税有重大好消息！ 每经实习编辑 李泽东 据央视新闻联播，12月29日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议。 为减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力，会议决定，一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。 二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底。
驻在平安夜前夕 发表于 2021-12-30 20:06
重磅！国务院刚刚明确，年终奖扣税有重大好消息！
2021年12月29日 20:01 每日经济新闻
三是将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。上述政策一年可减税1100亿元。https://n.sinaimg.cn/spider20211229/292/w1736h956/20211229/2509-4098fed2987411596b60e2538818a0a4.png
驻在平安夜前夕 发表于 2021-12-30 20:06
重磅！国务院刚刚明确，年终奖扣税有重大好消息！
2021年12月29日 20:01 每日经济新闻
三是将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。上述政策一年可减税1100亿元。https://n.sinaimg.cn/spider20211229/292/w1736h956/20211229/2509-4098fed2987411596b60e2538818a0a4.png
驻在平安夜前夕 发表于 2021-12-30 20:06
重磅！国务院刚刚明确，年终奖扣税有重大好消息！
2021年12月29日 20:01 每日经济新闻
三是将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。上述政策一年可减税1100亿元。https://n.sinaimg.cn/spider20211229/292/w1736h956/20211229/2509-4098fed2987411596b60e2538818a0a4.png
驻在平安夜前夕 发表于 2021-12-30 20:07
三是将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。上述政策一年可减税1100亿元。
https://n.sinaimg.cn/spider20211229/292/w1726h966/20211229/e550-de7a51f55f80266e68a5ad06796b9e15.png
驻在平安夜前夕 发表于 2021-12-30 20:07
三是将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。上述政策一年可减税1100亿元。
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驻在平安夜前夕 发表于 2021-12-30 20:07
三是将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。上述政策一年可减税1100亿元。
https://n.sinaimg.cn/spider20211229/292/w1726h966/20211229/e550-de7a51f55f80266e68a5ad06796b9e15.png
驻在平安夜前夕 发表于 2021-12-30 20:07
三是将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。上述政策一年可减税1100亿元。
https://n.sinaimg.cn/spider20211229/292/w1726h966/20211229/e550-de7a51f55f80266e68a5ad06796b9e15.png
驻在平安夜前夕 发表于 2021-12-30 20:07
前后两种计税方式相差可能上万元 财政部、国家税务总局曾于2018年12月发布《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，其中规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。 本来，过渡期三年结束后，从2022年1月1日起，年终奖就得并入当年综合所得纳税，国务院上述规定相当于将这一到期日又延后了两年。
驻在平安夜前夕 发表于 2021-12-30 20:07
前后两种计税方式相差可能上万元 财政部、国家税务总局曾于2018年12月发布《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，其中规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。 本来，过渡期三年结束后，从2022年1月1日起，年终奖就得并入当年综合所得纳税，国务院上述规定相当于将这一到期日又延后了两年。