个税年度汇算来啦！你是“退”还是“补”？

驻在平安夜前夕

驻在平安夜前夕 发表于 2021-10-21 16:09
注意！年终奖纳税方式要变了，到手可能差上万元

2021

根据财政部、税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》的规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

驻在平安夜前夕

驻在平安夜前夕 发表于 2021-10-21 16:10
根据财政部、税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》的规定，居民个人取得全年一 ...

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

也就是说，今年年内取得的年终奖，缴纳个税有两种计税方式，即单独计税和合并计税。到了明年取得的收入，就只有合并计税一种方式了。

单独计税和合并计税，适合的是不同的年终奖发放方式。

驻在平安夜前夕

驻在平安夜前夕 发表于 2021-10-21 16:10
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年 ...

举两个“例子：

A公司小王，2020年工资扣除三险一金、免征额等后，应纳税所得额15万元，年终奖3万元。按单独计税的方式，小王共需缴纳900元个税，年终奖到手29100元；按合并计税的方式，相当于年终奖扣税6000元，到手24000元。对小王来说，两种计税方式下，到手的年终奖差了5100元。

B公司小李，2020年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。如果单独计税，小李年终奖共需缴税52590元，工资缴税900元，合计53490元。如果合并计税，则共需缴纳个税43080元。对小李来说，两种计税方式取得的年收入相差10410元。

驻在平安夜前夕

驻在平安夜前夕 发表于 2021-10-21 16:10
举两个“例子：A公司小王，2020年工资扣除三险一金、免征额等后，应纳税所得额15万元，年终奖3万元。按单 ...

总结一下，单独计税适用于工资高于年终奖的员工，合并计税则适用于年终奖较多的员工。

可能有小伙伴会好奇，为什么年终奖要全部纳入综合所得呢？

过去年终奖都是单独计税的，就存在甲和乙两个人工薪收入算下来都一样多，但由于发放方式不同，导致缴纳税款不同的情况，是有失公平的。

比如，两人纳税年收入均为20万元，但甲年终奖10万元，其余工资10万元；乙没有年终奖，全部是工资收入。那么按照现行税率、年终奖单独计税，甲只要缴17270元个税，乙却要缴23080元个税。

驻在平安夜前夕

驻在平安夜前夕 发表于 2021-10-21 16:10
总结一下，单独计税适用于工资高于年终奖的员工，合并计税则适用于年终奖较多的员工。可能有小伙伴会好奇 ...

另外，年终奖单独计税还存在“断档”区间。在这些区间内，税前奖金多的，扣完税到手后反而拿得少。比如丙年终奖拿了12000元，缴纳360元个税后到手11640元；丁年终奖拿了12300元，缴纳1050元个税后到手11250元。丁最终拿到的没有丙多。

个税改革后，将工资薪金、劳务报酬等劳动性所得实行综合计税，避免了类似月度间波动造成的税负不公平现象。但国家充分考虑纳税人需求，为政策从单独计税转向合并计税设置了3年过渡期，也有助于企业安排更为合理的薪酬发放方式。

编辑：郑雅烁

驻在平安夜前夕

补税潮来了？专访税筹专家：主播如何缴税，偷税漏税是否为个例

2021
11/03
23:38
南方都市报

近日，薇娅、雪梨等头部主播先后被传出涉嫌偷漏税款，随后两家主播均向南都记者否认了这一传闻。在此之前，郑州市金水区税务局追征一名网红600多万税款的话题一度冲上微博热搜，同时也将网红主播、带货主播的税务问题推到了大众眼前。

国家税务总局于今年9月曝光的一批高收入未如实申报纳税典型案例中，有两名网络主播偷逃税款，涉税金额较大。9月18日，国家税务总局办公厅发布《加强文娱领域从业人员税收管理通知》，将进一步加强对明星艺人、网红主播的税务监管。

驻在平安夜前夕

驻在平安夜前夕 发表于 2021-11-5 15:39
补税潮来了？专访税筹专家：主播如何缴税，偷税漏税是否为个例

2021

双十一期间，薇娅、李佳琦一夜带货近200亿，他们是如何交税的？主播们是偷漏税还是补税？偷漏税是个例还是普遍现象？针对上述外界关注的问题，近日，南都记者独家对话了从业5年，曾给不少头部主播、网红提供税务筹划的专家John。据他透露，到目前为止，其了解到的所有主播都是补税，叫更正申报，而不是罚款，有些可能会涉及一点滞纳金。

                               
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驻在平安夜前夕

驻在平安夜前夕 发表于 2021-11-5 15:40
双十一期间，薇娅、李佳琦一夜带货近200亿，他们是如何交税的？主播们是偷漏税还是补税？偷漏税是个例还 ...

主播工作室以企业、个体户的方式缴税

南都：现在国内的主播一般和平台、MCN签的是什么性质的合同？能否从合同性质上避税？

John：他们主要签的是内容提供的合同。这是有别于演员签的那种经纪约的，他们的合同没有明星经纪约那么明确，但是在合同里也会露出他们是做主播的这件事。这种合同下，主播和MCN、平台肯定不是雇佣关系，他们签的是合作协议，或者是作为内容提供。

具体主播签的合同其实是千变万化的，但是理论上来说现在很难从合同上去做手脚。主播利用合同去避税是没有意义的，因为查税肯定是通过平台，只要主播在后台有所体现，就一定能被查到，查税只需要让平台交出流水就可以了。

驻在平安夜前夕

驻在平安夜前夕 发表于 2021-11-5 15:40
主播工作室以企业、个体户的方式缴税南都：现在国内的主播一般和平台、MCN签的是什么性质的合同？能否从 ...

南都：一般主播怎么缴税？

John：理论上主播应该缴个人所得税。但有一个问题是，有些主播是一个人，很多主播是团队在运作。所以现在大部分主播都是以工作室的形式，按照企业或者个体户的方式来缴税。即使是签约MCN的主播，MCN相当于是一个小平台，主播往上签一层一定也是以工作室的名义，也就是说跟MCN签约的是主播工作室。

南都：那按照个体户的方式缴税，具体的税率是怎样的？

John：首先个体户一年的收入不能超过500万元，在500万元以下，增值税税率是3%；扣除增值税以后，个体户还要交所得税，所得税有一个五级累进税率，按照这个缴所得税。

驻在平安夜前夕

驻在平安夜前夕 发表于 2021-11-5 15:41
南都：一般主播怎么缴税？John：理论上主播应该缴个人所得税。但有一个问题是，有些主播是一个人，很多主 ...

从核定征收方式变成查账征收

南都：今年对主播查税后，为什么会出现有主播要补税六百多万这样的案例？

John：到目前为止，我知道的所有的主播都叫更正申报，而不是罚款。可能会涉及一点点滞纳金，但这并不是罚款，罚款会到（税金的）3倍左右。从税法的角度来说，是可以去补税的，可能原来主播申报税款的方式被认为是不合理的，所以现在要重新申报并补税。

国家对于个体户和个人独资企业都是有核定征收政策的。核定征收是合理合法的事情，但是现在觉得核定征收政策对主播不适用，要求主播按照查账支出的方式缴税，就会导致要补的税很多。

核定征收和查账征收的区别主要是对成本计算的方式不同。利润就是收入减成本，而查账征收的利润计算方式，需要有成本依据，要提供相应的成本发票；核定征收不需要提供相应的发票，由国税机关来认定成本的百分比。主播哪来的成本发票呢？所以查账征收就必然导致缴税变多。

驻在平安夜前夕

驻在平安夜前夕 发表于 2021-11-5 15:41
从核定征收方式变成查账征收南都：今年对主播查税后，为什么会出现有主播要补税六百多万这样的案例？John ...

南都：从核定征收变成查账征收，对主播最大的影响是什么？

John：主播的税基变了。比如一个主播今年赚了100万，那在核定征收下，应该交多少税？首先有三个点的增值税，那就要交3万块钱的增值税、三千块钱的附加税。还要再交收入所得税，如果是按照原来核定征收的方式，就是100万乘以核定的应税所得率，如果核定的应税所得率是10%，那缴税的基准就是10万，然后拿这10万照着五级累进的税率缴税。

如果是查账征收，应该怎么缴税？首先也还是3万块钱的增值税、三千块钱的附加税，然后剩下的100万全都按照五级累进税率缴税。也就是说，把这100万全都算成是主播的收入了。除非主播能提供有效的成本，比如打车的成本、化妆的成本等。主播确实是有这些成本的，但是主播收入高了以后相应的成本比率就低了。

总结来看，按照查账征收方式，应税所得额=收入-成本；而按照核定征收方式，应税所得额=收入应税所得率。

南都：那带货主播也要按照这种方式来收税了？

John：查账征收说的是服务费，货物本身是不会去收税的。货物一定是有成本、有发票的，不管主播是进货卖，还是代卖，一定都是有能证明货物成本的发票的。

驻在平安夜前夕

驻在平安夜前夕 发表于 2021-11-5 15:41
南都：从核定征收变成查账征收，对主播最大的影响是什么？John：主播的税基变了。比如一个主播今年赚了10 ...

主播偷税漏税是个例还是普遍现象

南都：主播的收入来源很复杂，有带货收入、打赏收入、广告收入等，那如何准确核定主播收入呢？

John：这几项收入其实都是没有关联的。打赏的收入一定是平台结算给主播的，广告收入是广告公司给主播的，代言也是品牌给主播的，如果要查税一定是通过发票来控制。付钱的人付出去，一定会有发票给回来，是这样去查的，不是从主播这里倒着查。

除非极少数，爆出来的案例，需要从个人这里反着往上追溯，但所有正常的追溯都是自上往下的。

驻在平安夜前夕

驻在平安夜前夕 发表于 2021-11-5 15:42
主播偷税漏税是个例还是普遍现象南都：主播的收入来源很复杂，有带货收入、打赏收入、广告收入等，那如何 ...

南都：之前我了解到有一些直播给商家带货，是不给商家开发票的，这种情况普遍吗？

John：这种现象很少，主播很难不给发票的。比如商家付给了主播100万服务费，如果主播不给商家开发票，就意味着商家需要自己承担这个成本。如果只是几千上万不开发票也就算了，上百万不开发票，商家是扛不住的。商家也是要根据发票来纳税的，要被查账的。

南都：其实外界还是会对主播的收入有一定疑问，头部主播的收入可以到达什么程度？逃税确实是存在的吗？

John：国内的头部主播年收入可以到一亿以上。真正的高收入主播对待税收其实是很认真的，大家认为的那种通过合同、转换收入方式来避税的情况，只可能存在极少数小主播中，大主播是不敢这么干的。其次，我们这些给主播做税筹的人更会小心，肯定不会帮主播去偷税漏税，这是犯法的。

驻在平安夜前夕

驻在平安夜前夕 发表于 2021-11-5 15:42
南都：之前我了解到有一些直播给商家带货，是不给商家开发票的，这种情况普遍吗？John：这种现象很少，主 ...

南都：现在主播缴税方式出现变化，对行业会有什么影响吗？

John：我们国家过去缴税以流转税为主，现在向所得税转换。对于个人来说，以前大家对所得税没有明确的认识和想法，现在对所有人来说，这个概念越来越清晰了。我们通常对主播的建议是，这个本来就是你该交的税。对行业，我觉得主播会干活更卖力，因为他们钱赚的比以前少，但是这个产业的其他链条都没受到影响。

出品：南都商业数据新闻部

策划统筹：甄芹 田爱丽

采写：南都记者 汪陈晨

驻在平安夜前夕

2022年度个税抵扣开始确认 年终奖纳税方式将有新变化

2021
12/13
02:36
证券日报

本报记者 包兴安

个税抵扣事关百姓“钱袋子”。近日，个人所得税APP首页热点专题版块上新“下一年度专项附加扣除开始确认”，税务部门喊话纳税人确认相关扣除信息。

中国财政学会绩效管理专委会副主任委员张依群对《证券日报》记者表示，个税专项附加扣除政策实施以来，一方面居民家庭在教育、医疗、住房、赡养等6项方面的税收负担明显减轻，支付能力得到较大提高，生活质量得到有效改善；另一方面家庭消费能力的提升也带动了整个社会消费增长，对实现以消费驱动为主的经济转型发展起到了重要作用。

驻在平安夜前夕

驻在平安夜前夕 发表于 2021-12-13 16:16
2022年度个税抵扣开始确认 年终奖纳税方式将有新变化

2021

中国社科院财经战略研究院财政研究室主任何代欣对《证券日报》记者表示，专项附加扣除模式的引入，令个税差异化设计成为现实，体现了对个人和家庭生活的关心，是现代税收制度建设的重要一步。从此，个税改革不再局限于免征额调整，而有了专项附加扣除这一新办法。

需要特别注意的是，明年年终奖的纳税方式也将迎来变化。根据财政部、税务总局相关规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合国家规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

驻在平安夜前夕

驻在平安夜前夕 发表于 2021-12-13 16:16
中国社科院财经战略研究院财政研究室主任何代欣对《证券日报》记者表示，专项附加扣除模式的引入，令个税 ...

何代欣表示，2019年、2020年和2021年的全年一次性奖金可以分摊到各月，有利于适用更低水平的税率。从2022年开始，部分收入相对较高人群将面临税率提升。

此外，从目前释放的政策信息来看，下一步个税专项附加扣除有望新增一项：今年8月份，国务院常务会议明确表示，推动将3岁以下婴幼儿照护服务费用纳入个税专项附加扣除项目。

驻在平安夜前夕

2022年度个税抵扣开始确认，年终奖纳税方式将有新变化

2021年12月13日 06:49 澎湃新闻

　　原标题：2022年度个税抵扣开始确认，年终奖纳税方式将有新变化

　　来源：包兴安/证券日报

　　个税抵扣事关百姓“钱袋子”。近日，个人所得税APP首页热点专题版块上新“下一年度专项附加扣除开始确认”，税务部门喊话纳税人确认相关扣除信息。

　　中国财政学会绩效管理专委会副主任委员张依群对《证券日报》记者表示，个税专项附加扣除政策实施以来，一方面居民家庭在教育、医疗、住房、赡养等6项方面的税收负担明显减轻，支付能力得到较大提高，生活质量得到有效改善；另一方面家庭消费能力的提升也带动了整个社会消费增长，对实现以消费驱动为主的经济转型发展起到了重要作用。

　　中国社科院财经战略研究院财政研究室主任何代欣对《证券日报》记者表示，专项附加扣除模式的引入，令个税差异化设计成为现实，体现了对个人和家庭生活的关心，是现代税收制度建设的重要一步。从此，个税改革不再局限于免征额调整，而有了专项附加扣除这一新办法。

驻在平安夜前夕

驻在平安夜前夕 发表于 2021-12-14 20:17
2022年度个税抵扣开始确认，年终奖纳税方式将有新变化

2021年12月13日 06:49 澎湃新闻

　　需要特别注意的是，明年年终奖的纳税方式也将迎来变化。根据财政部、税务总局相关规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合国家规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。何代欣表示，2019年、2020年和2021年的全年一次性奖金可以分摊到各月，有利于适用更低水平的税率。从2022年开始，部分收入相对较高人群将面临税率提升。此外，从目前释放的政策信息来看，下一步个税专项附加扣除有望新增一项：今年8月份，国务院常务会议明确表示，推动将3岁以下婴幼儿照护服务费用纳入个税专项附加扣除项目。

驻在平安夜前夕

驻在平安夜前夕 发表于 2021-12-13 16:16
2022年度个税抵扣开始确认 年终奖纳税方式将有新变化

2021

私募机构有员工年终奖5000万，网友酸了：一年就挣5套别墅

2021
12/14
12:40
中国证券报

近日，社交媒体上一则文章引发关注：有量化私募发了5000万元的年终奖！

12月14日，中国证券报·中证金牛座记者从几家头部量化私募人士处证实了该情况。但据记者了解，只有个别核心员工能拿到这种级别的年终奖，而对于非头部量化私募来说，千万奖金就已是天花板。